本篇文章給大家談?wù)勍馍掏顿Y企業(yè)所得稅，以及外商投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率對應(yīng)的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

外商投資企業(yè)的所得稅率是多少？

企業(yè)所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率，也是衡量一個國家企業(yè)所得稅負高低的重要指標，是企業(yè)所得稅法的核心。企業(yè)所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業(yè)，所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業(yè)對于來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率均為20%。PE溢價投資類企業(yè)，所得稅稅率一般在40%左右。

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外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有哪些?

外商投資企業(yè)優(yōu)惠政策：\x0d\x0a外商投資企業(yè)優(yōu)惠政策包括稅收優(yōu)惠，土地優(yōu)惠，外商稅收，地區(qū)優(yōu)惠，投資優(yōu)惠等。\x0d\x0a一、稅收優(yōu)惠\x0d\x0a1、 開發(fā)區(qū)內(nèi)生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的，企業(yè)所得稅實行“二免三減半”的優(yōu)惠，即自獲利年度起，兩年免征，三年減半征收。新辦外商投資企業(yè)投資額在1000萬美元以上且經(jīng)營期在15年以上的，或高新技術(shù)企業(yè)投資額在500萬美元以上的，自獲利年度起，頭兩年免征企業(yè)所得稅；第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅并由開發(fā)區(qū)財政補貼相當于企業(yè)當年繳納所得稅開發(fā)區(qū)財政留成部分的100%；第六年至第十年由開發(fā)區(qū)財政補貼相當于企業(yè)當年繳納企業(yè)所得稅開發(fā)區(qū)財政實際留成部分的50%。開發(fā)區(qū)財政在企業(yè)收回投資（根據(jù)項目建議書或可行性研究報告所定的投資回收時間確定）以前補貼企業(yè)當年繳納所得稅開發(fā)區(qū)財政實際留成部分的30%以上。\x0d\x0a2、 外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上，當年所繳納的營業(yè)稅在5萬元以上，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，前二年由開發(fā)區(qū)財政補貼該企業(yè)當年度實際繳納的營業(yè)稅開發(fā)區(qū)實際留成部分的50%，第三年起由開發(fā)區(qū)財政補貼該企業(yè)當年度實際繳納的營業(yè)稅開發(fā)區(qū)財政實際留成部分的30%，直至企業(yè)收回投資（根據(jù)項目建議書或可行性研究報告所定的投資回收時間確定）。\x0d\x0a3、 外商投資企業(yè)所繳納的增值稅，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，前二年由開發(fā)區(qū)財政補貼該企業(yè)當年度實際繳納的增值稅開發(fā)區(qū)實際留成部分（12.5%）的50%（6.25%），第三年起由區(qū)財政補貼該企業(yè)當年度實際繳納的增值稅開發(fā)區(qū)實際留成部分（12.5%）的30%（3.75%），直至企業(yè)收回投資（根據(jù)項目建議書或可行性研究報告所定的投資回收時間確定）。\x0d\x0a4、 在開發(fā)區(qū)內(nèi)注冊、區(qū)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營并納稅，投資總額在1000萬元以上的內(nèi)資企業(yè)參照以上標準執(zhí)行。\x0d\x0a5、在區(qū)內(nèi)注冊并納稅的區(qū)外企業(yè)與外資企業(yè)享受同等待遇。\x0d\x0a二、土地優(yōu)惠\x0d\x0a1、 企業(yè)受讓土地使用權(quán)，　在統(tǒng)一價格的基礎(chǔ)上，根據(jù)項目的投資規(guī)模、科技含量、稅收預(yù)期等情況，由開發(fā)區(qū)管委會研究，實行彈性地價。\x0d\x0a2、 生產(chǎn)型工業(yè)企業(yè)投資額在1000萬元以上，　可向開發(fā)區(qū)申請租用短期土地使用權(quán)，其標準為：租用年限5年以下（不含5年）的，租用費為600元/畝·年；租用年限5年以上的，租用費為1000元/畝·年。一次性簽訂合同，　租用年限最長不得超過15年，租用費用一次性付清。\x0d\x0a3、 外商投資建設(shè)和經(jīng)營交通基礎(chǔ)設(shè)施項目，可以充分利用該設(shè)施的優(yōu)勢，依法經(jīng)營項目一定范圍內(nèi)的服務(wù)設(shè)施，在同等條件下，優(yōu)先受讓交通基礎(chǔ)設(shè)施沿線的土地使用權(quán)進行開發(fā)經(jīng)營，并在出讓地價上享受優(yōu)惠。\x0d\x0a4、 對外商以合作形式投資到公用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的資金，可以同等金額的土地使用權(quán)予以補償，土地出讓價可按現(xiàn)行地價減免15%。\x0d\x0a5、 外商一次性投資400萬美元以上的項目用地，按政府指導(dǎo)價本市級留成部分優(yōu)惠50%，一次性付款的再優(yōu)惠5%。\x0d\x0a6、 對內(nèi)資企業(yè)投資額在1000萬元以上的項目用地，　與外商投資企業(yè)享受同等待遇。\x0d\x0a三、外商稅收\x0d\x0a1、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，除了屬于石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬等資源開采項目的，由國務(wù)院另外規(guī)定以外，實際經(jīng)營期限在十年以上的，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)界所得稅。\x0d\x0a2、 對從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟不發(fā)達的和邊遠地區(qū)的外商投資企業(yè)，在依照規(guī)定享受“二免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇期滿后，經(jīng)企業(yè)申請，國務(wù)院稅務(wù)主管部門批準，在以后的十年內(nèi)繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15%至30%的企業(yè)所得稅。\x0d\x0a四、地區(qū)優(yōu)惠\x0d\x0a1、沿海經(jīng)濟開放區(qū)\x0d\x0a對設(shè)在沿海經(jīng)濟開放區(qū)和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅。其中，屬于技術(shù)密集、知識密集型項目，或者外商投資在3000萬美元以上，回收投資時間長的項目，或者屬于能源、交通、港口建設(shè)項目的，報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準后，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，并免征地方所得稅。\x0d\x0a2、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)\x0d\x0a對設(shè)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的被認定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。其中，被認定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，實際經(jīng)營期在十年以上的，可以從獲利年度起第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。\x0d\x0a3、產(chǎn)品出口企業(yè)和先進技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠\x0d\x0a①對外商投資興辦的產(chǎn)品出口企業(yè)，在按照稅法規(guī)定減免企業(yè)所得稅期滿后，凡當年企業(yè)出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，可以減半征收企業(yè)所得稅。其中屬于已經(jīng)按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅的，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。對產(chǎn)品出口企業(yè)免征地方所得稅。\x0d\x0a②對外商投資興辦的先進技術(shù)企業(yè)，在按照稅法規(guī)定減免企業(yè)所得稅期滿后，仍為先進技術(shù)企業(yè)的，可以延長三年減半征收企業(yè)所得稅。減半后的稅率低于10%的，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，對先進技術(shù)企業(yè)，免征地方所得稅\x0d\x0a4、再投資稅收優(yōu)惠\x0d\x0a外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營期不少于五年的，經(jīng)投資者申請，稅務(wù)機關(guān)批準，退還其再投資部分已繳納所得稅的40%的稅款。如果直接再投資興辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進技術(shù)企業(yè)的，全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款；再投資不滿五年的，應(yīng)當繳回已退的稅款。\x0d\x0a五、投資優(yōu)惠\x0d\x0a1、外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤，免征所得稅。\x0d\x0a2、下列利息所得免征所得稅\x0d\x0aa、國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息；\x0d\x0ab、外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國國家銀行的利息，包括外國銀行按國際銀行同夜間拆放利率，貸款給中國國家銀行和國務(wù)院批準對外經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的信托投資公司，所取得利息；\x0d\x0ac、中國公司、企業(yè)和事業(yè)單位購進技術(shù)設(shè)備和商品，由對方國家銀行提供賣方信貸，中方按不高于其賣方信貸利率延期付款所付給賣方轉(zhuǎn)收和利息；\x0d\x0ad、外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織在一九九五年底以前，同中國公司、企業(yè)簽訂信貸合同或貿(mào)易合同，提供貸款、墊付款和延期付款所取得的利息，在合同有效期內(nèi)，可以減按10%的稅率繳納所得稅。其中，由中方用產(chǎn)品返銷還款付息或提供資金條件優(yōu)惠，利率低的，經(jīng)申請批準，可以免征所提稅。\x0d\x0a3、為科學研究、開發(fā)能源、開展交通事業(yè)、農(nóng)林牧業(yè)生產(chǎn)以及開發(fā)重要技術(shù)提供專用技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費，經(jīng)國務(wù)院稅務(wù)主官部門批準，可以減按10%的稅率征收所得稅，其中技術(shù)先進或者條件優(yōu)惠的，可以免征所得稅。

外商企業(yè)個人所得稅稅率

外商企業(yè)個人所得稅稅率，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，按照應(yīng)納稅所得額計算，稅率為百分之三十；地方所得稅，也按照應(yīng)納稅所得額計算，稅率為百分之三，二者合計為百分之三十三。

（2）外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得來源于中國境內(nèi)的租金、利息、利潤、特許權(quán)使用費和其他所得，或者雖然設(shè)立場所、機構(gòu)，但是上述所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，所得稅稅率為百分之二十。

1988年外商投資企業(yè)企業(yè)所得稅稅率變化

1988年外商投資企業(yè)企業(yè)所得稅稅率變化為百分之30。根據(jù)查詢相關(guān)資料信息，根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》，對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在十年以上的，從開始獲利的年度起，企業(yè)企業(yè)所得稅稅率變化為百分之30，于1988年起實施。

2017外商投資企業(yè)所得稅

外商投資企業(yè)，是指依照中華人民共和國法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立的，由中國投資者和外國投資者共同投資或者僅由外國投資者投資的企業(yè)。下面是我整理的2017外商投資企業(yè)所得稅，歡迎大家查閱!

一、 征收對象：

1、外商投資企業(yè)是指在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合資企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè)。

2、外國企業(yè)是指在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營和雖未設(shè)立機構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。

二、征收數(shù)額：

2、稅目稅率表：

(1)外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅和外企業(yè)就其在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所的所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅，應(yīng)按應(yīng)納稅的所得額計算，稅率為30%;地方所得稅，按應(yīng)納稅的所得額計算，稅率為3%。

(2)外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所而有取得的來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但上述所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，都應(yīng)當繳納20%的預(yù)提所得稅。

3、應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅的所得額。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則。計算公式如下：

(1)制造業(yè)應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出;

(2)商業(yè)應(yīng)納稅所得額=銷貨利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出;

(3)服務(wù)業(yè)應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入凈額+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出;(4)其他行業(yè)，參照以上公式計算。

4、成本費用列支規(guī)定和年度虧損彌補：

(1)年度虧損彌補，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過五年。

(2)成本費用列支規(guī)定：

①在計算應(yīng)納稅所得額時，除國家另有規(guī)定外，下列各項不得列為成本、費用和損失：固定資產(chǎn)的購置、建造支出;無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出;資本的利息;各項所得稅稅款;違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失;各項稅收的滯納金和罰款;自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?用于中國境內(nèi)公益、救濟性質(zhì)以外的捐贈;支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費;與生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其他支出;

②外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，向其總機構(gòu)支付的同本機構(gòu)、場所生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的管理費，應(yīng)當提供總機構(gòu)出具有管理費匯集范圍、總額、分攤依據(jù)和方法的證明文件，并附有注冊會計師的查證報告，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核同意后，準予列支。外商投資企業(yè)應(yīng)當向其分支機構(gòu)合理分攤與其生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的管理費;

③企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的借款利息，應(yīng)當提供借款付息的證明文件，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核同意后，準予列支。企業(yè)借款用于固定資產(chǎn)的購置、建造或者無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)，在該項資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的利息，應(yīng)當計人固定資產(chǎn)的原價。合理的借款利息，是指按不高于一般商業(yè)貨款利率計算的利息。

④企業(yè)發(fā)生與;產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的交際應(yīng)酬費，應(yīng)當有確實的記錄或者單據(jù)，分別在下列限度內(nèi)準予作為費用列支：全年銷貨凈額在1500萬元(不含本數(shù))以下的，不得超過銷貨凈額的5‰;全年銷貨凈額超過1500萬元(含本數(shù))的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰。全年業(yè)務(wù)收入總額在500萬元(不含本數(shù))以下的，不得超過業(yè)務(wù)收入總額的10‰;全年業(yè)務(wù)收入總額超過500萬元(含本數(shù))的部分，不得超過該部分業(yè)務(wù)收入總額的5‰;

⑤企業(yè)支付給職工的工資和福利費應(yīng)當報送其支付標準和所依據(jù)的文件及有關(guān)資料，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核同意后，準予列支。企業(yè)不得列支其在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會保險費。

⑥企業(yè)的固定資產(chǎn)，是指使用年限在一年以上的房屋、建筑 物、機器、機械、運輸工具和其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在二千元以下或者使用年限不超過兩年的，可以按實際使用數(shù)額列為費用。

請問外資企業(yè)企業(yè)所得稅稅率是多少？

關(guān)于外資企業(yè)企業(yè)所得稅稅率有兩種規(guī)定：1、外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅和外國企業(yè)就其在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所的所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅，應(yīng)按應(yīng)納稅的所得額計算，稅率為25%。 2、外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所而有取得的來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但上述所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，都應(yīng)當繳納20%的預(yù)提所得稅。